大田金業讲故事：奥林巴斯财务造假案

2011年11月15日路透社消息称，美国华尔街著名投行普惠投资的一位投资银行家表示，日本相机和精密仪器生产商奥林巴斯公司的会计造假事件可能会被一直追溯到20世纪90年代。这位银行家向路透社表示，他发现奥林巴斯公司过去曾使用设在百慕大的基金“收购”资产并填补自身财务亏空。奥林巴斯公司也对外承认，该公司自20世纪90年代就开始通过各种手段填补自身财务亏空，并将收购过程中获得的13亿美元资金用于掩盖亏空事实。但该公司始终没有披露亏空的具体数字以及该公司是如何掩盖亏空事实长达20年之久。

2012年3月，日本证券交易监管委员会向日本检察部门发起对奥林巴斯公司以及涉及案件的6名关键人物提出刑事诉讼，日本东京检察部门就奥林巴斯公司17亿美元财务欺诈丑闻，以欺诈等罪名起诉了该公司6名关键人物，如果罪名成立，被告将被判处10年监禁，并罚款12.5万美元。

另据日本媒体报道，日本证券交易监管委员会已经要求政府金融服务局对奥林巴斯公司罚款120万美元，理由是财报作假。

奥林巴斯公司所采用的作假方式其实是一种惯用的财务处理手法。首先，它通过海外子公司将资金转移到貌似毫无关联的投资基金，再由投资基金以原价购回已经出现亏损的有价证券或金融商品，从而把账作平。这与安然公司将债务、坏账转移到分支公司的暗箱操作方法如出一辙。但毕竟这些亏损是实际产生了的。为了填补黑洞，奥林巴斯公司要设法将资金转出。与奥林巴斯公司有深交的经营顾问公司在2005年左右让一些休眠公司重新开始营业，再在2008年以完全不合常理的高价卖给了奥林巴斯公司。这么老旧的方法得以长年使用，非常令人震惊。这场骗局的关键似乎不在于它作假账的技巧，而是它阻止别人窥探的手段。

其实，奥林巴斯公司的财务丑闻不止于此。据一家名叫《FACTA》的日本月刊杂志2011年7月的报道，奥林巴斯公司在2006年至2008年的3年间，以总计9.57亿美元的价格收购了与自身主营业务关联度不高的3家非上市公司，这3家公司的年营业额均不到0.2亿美元。2008年，又以约22美元的价钱收购英国医疗器械公司Cyrus Group，奥林巴斯公司向财务顾问支付了超过收购金额30%——约6.87亿美元的费用。如同众多经历泡沫经济期的日本公司一样，奥林巴斯公司曾经把主营业务之外的闲散资金投向一路飙升的股市。但到20世纪90年代初，泡沫破裂、股市跳水时，奥林巴斯公司也未能幸免，其所购的有价证券等金融商品出现了大幅贬值。据估算，当时奥林巴斯公司的总资产不过1300亿至1900亿日元（约合17亿至24亿美元）。这千亿日元规模的损失一旦曝光，将严重影响其自有资本，管理层还将被问责。

本文来源： 大田环球贵金属

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